Задайте вопрос карьерному консультанту в вашей области 
Трудовые споры

Как должен поступить работник, которому выплачивают "серую" зарплату? Нужно искать новую работу у добросовестного работодателя. Ведь если работодатель будет испытывать финансовые затруднения или просто вы ему разонравитесь, то практически невозможно будет доказать, что вы получали 50 000 рублей, а вовсе не 5 000 рублей, как написано в вашем трудовом договоре.

Серая и белая зарплата

Юлия Губанова, руководитель департамента по работе с персоналом Представительства в России и СНГ компании BBK Electronics Corp., LTD.:

Зарплаты бывают разные - черные, белые, серые...

К сожалению, конвертные выплаты никак не отойдут в прошлое. В докризисный период наметилась положительная тенденция на "обеление" оплаты труда, однако в прошлом году данная тенденция постепенно сошла на нет. А в связи с предстоящим увеличением налога для работодателей с 26 % до 34 %, вполне вероятно, ожидать и вовсе обратный ход по данному вопросу.

Вместе с тем государственная политика постоянно призывает к борьбе с "конвертами", акцентируя внимание на последствиях, которые грозят работодателям, использующим подобные схемы финансовых выплат своим сотрудникам.

Налоговые инспекции могут обращать внимание на организации:

  1. где заработная плата сотрудников ниже прожиточного минимума по региону, либо существенно ниже среднерыночной заработной платы по имеющимся в организации позициям (по данному региону), либо ниже среднеотраслевой заработной платы;
  2. где заработная плата руководства компании по официальным ведомостям ниже заработка рядовых сотрудников;
  3. про которые есть информация (от сотрудников) о случаях выплаты заработной платы «в конвертах» (сообщение в налоговую инспекцию можно отправить анонимно посредством телефонного звонка);
  4. когда из справки 2-НДФЛ с прежнего места работы явно следует, что сотрудник пришел в новую компанию на менее выгодных финансовых условиях (все данные по прошлым зп. сотрудников есть в налоговых).
  5. когда где-то всплывает справка для получения кредита с большей суммой заработной платы, чем есть в данных отчета по конкретной организации.

Последствия выплаты "серой" заработной платы

Для организации

  1. Возможны полные проверки всеми ведомствами, включая налоговую, ОВД, прокуратуру, Роструд, ФСС и т.д. Целью которых, как правило, является выявление всех огрехов, касающихся далеко не только механизма оплаты труда.
  2. Будут начислены налоги к уплате, которые определяются расчетным путем на основании имеющейся в инспекции информации о налогоплательщике.
  3. Будут начислены  пени и штрафы за умышленную неуплату сумм налогов в результате занижения налоговой базы - 40% от неуплаченных сумм ЕСН (единый социальный налог) или за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, повлекшее занижение налоговой базы - 10% от суммы неуплаченного ЕСН.

Для должностных лиц

Руководителю организации и главному бухгалтеру, а также другим работникам, оформлявшим первичные документы бухучета (в качестве пособников) может быть предъявлена статья 199 УК  РФ (Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации).

Уход от налогов "в крупном размере" (сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пятисот тысяч рублей) наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Уход от налогов "в особо крупном размере" (сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более двух миллионов пятисот тысяч рублей) наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Для работников

Недоимка по НДФЛ будет удержена с доходов сотрудников. Существует проект внесения изменений в УК РФ о том, чтобы работник  отвечал наравне с работодателем перед законом, так как подобными действиями (то есть своим согласием с "серыми" выплатами заработной платы) он поддерживает схему ухода от налогов.

Примечания

А) Сама по себе выплата зарплаты в размере ниже прожиточного минимума по региону и существенно ниже среднерыночной зарплаты по имеющимся в организации позициям (по региону), а также ниже среднеотраслевой зарплаты правонарушением не является. Соответственно, не влечет за собой никаких негативных последствий. Суду потребуется только аргументация, почему организация платит своим сотрудникам так мало. На подобный вопрос руководство вполне может дать "правдивый" ответ,  например, сославшись на специфику финансового положения в компании.

Б) Суды при рассмотрении дел про "серенькие" зарплаты внимательно относятся даже к косвенным доказательствам, представленным инспекцией. При этом, когда налоговому органу удается собрать большой объем доказательств, суд готов встать на его сторону, иногда даже закрывая глаза на некоторые процессуальные нарушения инспекции при сборе «улик».

В) В суд в качестве свидетелей часто привлекают работников организации и задают им вопросы о выплатах заработной платы. При этом работники несут уголовную ответственность за ложные показания (штраф в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до трех месяцев).

Илона Шахова, специалист по трудовому праву компании "Clever":

Проблема выплаты заработной платы в «конвертах» сегодня, действительно, приобретает глобальные масштабы. И не случайно в прессе появляется множество публикаций о возможной уголовной ответственности работников, получающих «серую» зарплату.

Однако не следует забывать, что для привлечения к какой бы то ни было ответственности, необходимо наличие вины человека в совершении противоправного деяния. Например, когда гражданин умышленно скрывает свои доходы, чтобы не платить налоги или алименты на несовершеннолетнего ребенка.

В то же время статья 226 НК РФ обязывает исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц:

  • российские организации,
  • индивидуальных предпринимателей,
  • нотариусов, занимающихся частной практикой,
  • адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты,
  • обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы.

Таким образом, прежде всего, обязанность по уплате налога с выплачиваемой работникам заработной платы возлагается на работодателей. А работник должен исполнить эту обязанность только в том случае, если он знал о том, что с выплаченной ему заработной платы работодателем не был уплачен налог. Но он мог этого и не знать! Да и доказать получение «серой» зарплаты достаточно сложно.

Однако хочется отметить, что получение заработной платы в «конверте» влечет за собой множество неприятных «сюрпризов». Соглашаясь на выплату «серой» заработной платы, вы рискуете:

  • получить лишь «белую» часть заработной платы в случае любого конфликта с начальником;
  • не получить в полном объеме отпускные, расчет при увольнении;
  • получить оплату больничного, исходя из «белой» части заработной платы;
  • почти полностью лишиться социальных гарантий, связанных с сокращением, обучением, рождением ребенка и прочими ситуациями;
  • не получить необходимый вам кредит в банке;
  • получить отказ в выдаче визы;
  • получить минимальную пенсию в случае назначения пенсии по старости или установления инвалидности.

Для работодателя «серая» зарплата тоже имеет минусы:

  • материальная ответственность работника ограничивается среднемесячным заработком. Следовательно, в соответствии со статьей 241 ТК РФ, размер возмещения за ущерб, нанесенный имуществу работодателя, будет ограничен размером «белой» зарплаты сотрудника;
  • в случае налоговой проверки выявленное налоговое правонарушение повлечет за собой наложение штрафа.

Как же должен поступить работник, которому выплачивают «серую» зарплату? По-нашему мнению, нужно искать новую работу у добросовестного работодателя. Ведь если работодатель будет испытывать финансовые затруднения или просто вы ему разонравитесь, то практически невозможно будет доказать, что вы получали 50 000 рублей, а вовсе не 5 000 рублей, как написано в вашем трудовом договоре. Налоговые органы предлагают привлекать свидетелей, проводить сравнение вашей заработной платы со средней по аналогичной должности в вашем регионе и пр. Однако все эти доказательства являются косвенными и вряд ли будут приняты во внимание судом при вынесении решения о взыскании с работодателя задолженности по заработной плате.

Оформить подписку